當今時代是“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”百花齊放，百舸爭流的時代，2018年全國新增企業(yè)達到了670萬戶，每年這么多新企業(yè)成立后第一件事就是要進行納稅人身份選擇，很多企業(yè)都對此比較迷茫不知如何選擇，其實如果對了解下列幾點以后，做出正確的選擇并不難。如今，“大眾創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新”的時代是百花齊放、百家爭鳴的時代。2018年，中國新增企業(yè)達670萬家。每年成立這么多新企業(yè)，首先要做的就是選擇納稅人的身份。很多企業(yè)對此感到困惑，不知道如何選擇。其實，知道以下幾點后，做出正確的選擇并不難。
納稅人身份
小規(guī)模納稅人或者普通納稅人；
兩者的區(qū)別
1.增值稅的計稅方法不同
小規(guī)模納稅人按3%和5%的稅率征稅，一般納稅人按13%、9%和6%的稅率征稅，稅率為零。
2.不同的銷售標準
小規(guī)模納稅人(不含增值稅)年增值稅銷售額500萬元以下，普通納稅人(不含增值稅)年增值稅銷售額500萬元以上；
3.不同的報告期
小規(guī)模納稅人按季度申報增值稅，普通納稅人按月申報增值稅；
4.不同的稅收優(yōu)惠
2019年1月1日起，月銷售額10萬元以下、季度銷售額30萬元(含)以下的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅；
身份選擇標準
1.看新企業(yè)標準度
如果企業(yè)有真實的辦公場所，可以按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置賬簿，根據(jù)合法有效的憑證進行計算，提供準確的納稅信息，直接向一般納稅人申請；如果企業(yè)暫時沒有實際辦公場所，財務(wù)狀況不完善，無法準確核算，可以先申請小規(guī)模納稅人，待企業(yè)步入正軌后再申請一般納稅人；
2.看新企業(yè)的發(fā)展趨勢
如果企業(yè)起點高，資金充足，且其銷售額很快超過500萬元，可以直接向一般納稅人申請；如果企業(yè)初期預(yù)計月銷售額低于10萬元，可以先申請小規(guī)模納稅人，享受免稅政策節(jié)約成本；
3.看看上游供應(yīng)商
如果供應(yīng)商主要是一般納稅人，購買的材料和資產(chǎn)可以通過取得進項發(fā)票從稅額中扣除，可以申請一般納稅人；如果供應(yīng)商主要是小規(guī)模納稅人，沒有可以抵扣的進項，申請小規(guī)模納稅人；
4.看看下游客戶
客戶以一般納稅人為主，要求按稅率開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)直接向一般納稅人申請；客戶以小規(guī)模納稅人為主的，應(yīng)申請小規(guī)模納稅人，無需提供增值稅專用發(fā)票；
5.看看前期投資
如果企業(yè)前期固定資產(chǎn)投資較大，能夠取得抵扣投入較多的增值稅專用發(fā)票，建議直接向一般納稅人申請，避免這些投入成為沉沒成本；如果初始投資較少，輕資產(chǎn)策略可以適用于小規(guī)模納稅人；
6.看行業(yè)類型
比如稅率為13%的以銷售商品為主的行業(yè)，商品進銷發(fā)票鏈條完整規(guī)范，增值稅進銷抵減，實際稅負不高，建議申請一般納稅人；比如稅率6%的服務(wù)型行業(yè)，主要以人工成本為主，進項發(fā)票少，建議申請小規(guī)模納稅人，按3%的稅率繳納增值稅，降低成本；
納稅人身份轉(zhuǎn)換
1.增值稅年度應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，應(yīng)登記為一般納稅人的，應(yīng)在報告期結(jié)束后40日內(nèi)按照有關(guān)規(guī)定認定增值稅一般納稅人；稅務(wù)機關(guān)開具稅務(wù)通知后仍未在期限內(nèi)辦理稅務(wù)事項的，按照適用的增值稅稅率按銷售額計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票；
2.登記為小規(guī)模納稅人的一般納稅人，應(yīng)當同時符合下列兩個條件:
一是根據(jù)相關(guān)規(guī)定，已經(jīng)登記為一般納稅人；
二是轉(zhuǎn)移登記日前連續(xù)12個月(納稅人月度申報)或連續(xù)4個季度(納稅人季度申報)累計應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的普通納稅人，可選擇在2019年12月31日前轉(zhuǎn)移登記為小規(guī)模納稅人。
備注:新辦企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，如果新辦企業(yè)符合小型微利企業(yè)標準，即滿足年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人員不超過300人、總資產(chǎn)不超過5000萬元三個條件。
對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)，25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的，減按應(yīng)納稅所得額的50%計算，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
如果還不知道如何選擇，可以直接咨詢幸福財稅的財稅人員。我們永遠在這里！