近期，金稅三期系統(tǒng)全面升級！大數(shù)據(jù)儲存信息將更加全面，透明。日常監(jiān)管納稅評估及納稅人財務(wù)數(shù)字分析抓取比對，也會更加的精準(zhǔn)和便捷。所有數(shù)字分析隨著國地稅稽查合并，體現(xiàn)出更加的全面性和更強(qiáng)的針對性。最近金稅三期系統(tǒng)全面升級！大數(shù)據(jù)存儲信息將更加全面透明。掌握和比較日常監(jiān)管納稅評估和納稅人財務(wù)數(shù)字分析將更加準(zhǔn)確和方便。隨著國家和地方稅務(wù)稽查的合并，所有的數(shù)字化分析更加全面和有針對性。
1企業(yè)的這些數(shù)據(jù)將被重點審計。
1.企業(yè)收入
如果你的業(yè)務(wù)少報了銷售收入或者隱瞞了一部分銷售收入，那么金稅三期可以通過你的成本費用對比你的利潤是否為負(fù)，或者對比你開具的發(fā)票、收到的貨款金額和你銷售的貨物，或者通過大數(shù)據(jù)進(jìn)一步查詢與你交易的下游企業(yè)的相關(guān)賬簿數(shù)據(jù)，找出異常。
2.企業(yè)成本
如果你的企業(yè)長期采購原材料或商品，會暫時入庫；如果你的公司購買原材料或商品時沒有索要發(fā)票以降低價格；如果您的公司有應(yīng)計費用并且沒有費用發(fā)票...
3.企業(yè)利潤
如果貴公司利潤表中的利潤總額與企業(yè)所得稅申報表中的利潤總額不一致；如果你想“財富不外露”，就少報一部分利潤...
金稅三期的大數(shù)據(jù)可以得到你所有的收入信息和成本信息，利潤就是收入減去成本，所以計算你的利潤不會很難，所以如果你的利潤不一致或者少報，很容易被發(fā)現(xiàn)。
4.企業(yè)庫存
一般來說，企業(yè)都會有庫存，包括原材料庫存和成品或半成品庫存。此外，庫存通常在相對穩(wěn)定的值附近周期性波動。
如果你的企業(yè)只有銷售數(shù)據(jù)，沒有采購數(shù)據(jù)或者采購數(shù)量少，金稅大數(shù)據(jù)第三階段會判定你的庫存一直在下降，進(jìn)一步形成電子底帳對比你的庫存，進(jìn)而判定異常。
如果你的企業(yè)只有采購數(shù)據(jù)，沒有銷售數(shù)據(jù)或者銷量很低，金稅三期大數(shù)據(jù)會判定你的庫存一直在增加，進(jìn)一步形成電子底賬對比你的庫存，進(jìn)而判定異常。
在過去，許多企業(yè)或多或少都這樣做，因為他們可以少交稅。但是現(xiàn)在有了金稅三期的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，可以對比你供應(yīng)鏈上下游企業(yè)的數(shù)據(jù)，判斷你的庫存一直在增加，幾乎可以判斷你上報的數(shù)據(jù)有問題。
5.企業(yè)的銀行賬戶
如果你公司銷售一批商品，貨款已經(jīng)進(jìn)入銀行賬戶，但收到的貨款還沒有入賬；如果你的企業(yè)取得了一些虛開的發(fā)票，但是你賬戶里的資金沒有減少或者減少的金額不匹配。
過去，只要書籍調(diào)整得好，就很難識別這些情況。但現(xiàn)在，對于上述情況，包括以下情況，金稅三期系統(tǒng)會分析識別異常:
企業(yè)當(dāng)期新增應(yīng)收賬款大于收入的80%，且應(yīng)收賬款長期為負(fù)值；
當(dāng)期新增應(yīng)付賬款大于收入的80%；
預(yù)收賬款減少但未計入收入，預(yù)收賬款占銷售收入的20%以上；
本期新增的其他應(yīng)收款大于銷售收入的80%。
6.企業(yè)應(yīng)納稅額
如果您的增值稅與您的毛利不符；如果您企業(yè)的期末存貨與期末稅不符；如果你公司繳納地方稅附加稅，但與國稅增值稅對比不一致；如果你企業(yè)實收資本增加，但印花稅為0；如果你的企業(yè)增值稅低；如果你的企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率長期偏低；如果您企業(yè)的應(yīng)納稅額變化太大...
上述問題將在金稅三期中確定。前四個維度可以識別異常，而應(yīng)納稅額是在上述數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上計算出來的，所以金稅三期通過對比你的收入、成本、利潤、存貨、資產(chǎn)資本、國稅數(shù)據(jù)、以往納稅數(shù)據(jù)等來確定企業(yè)應(yīng)納稅額的異常。
上述問題將在金稅三期中確定。在金稅三期，可以通過對比你的收入、成本、利潤、存貨、資產(chǎn)資本、國稅數(shù)據(jù)和以前的納稅數(shù)據(jù)來判斷企業(yè)應(yīng)納稅額的異常。
2抓緊自查！稅務(wù)局在審計中首先關(guān)注這15個重點項目。
關(guān)注一:用于非增值稅應(yīng)稅項目、增值稅免稅項目、集體福利和個人消費的購進(jìn)貨物(服務(wù))、貨物(服務(wù))異常損耗、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品異常損耗是否按規(guī)定作為進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出；
關(guān)注2:是否存在返利與其他應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款及其他經(jīng)常項目或營業(yè)費用掛鉤，不轉(zhuǎn)移進(jìn)項稅的情況；
關(guān)注點3:是否各種價外費用(如手續(xù)費、補(bǔ)貼、代收手續(xù)費、返還利潤、獎勵費、違約金、運輸裝卸費等。)向購買者收取的費用按規(guī)定征稅；
關(guān)注4:是否存在虛開發(fā)票或虛開人工成本清單等虛增成本，是否存在不符合稅法規(guī)定的發(fā)票、憑證，費用是否列支；
關(guān)注五:資本性支出是否一次性計入成本費用:符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的項目不納稅調(diào)整，一次性計入成本費用；符合無形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件一次性計入營業(yè)外支出，無需納稅調(diào)整；
關(guān)注六:企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出是否符合稅法規(guī)定的工資薪金范圍，是否符合合理性原則，是否在申報扣除年度實際支付；
關(guān)注7:增加實收資本和資本公積后是否繳納印花稅；
關(guān)注8:是否存在不計入房屋原值繳納房產(chǎn)稅的與房屋不可分割的附屬設(shè)施，土地價值是否計入房屋價值繳納房產(chǎn)稅，房屋免租使用是否按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅；
關(guān)注9:是否存在業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費超標(biāo)準(zhǔn)未進(jìn)行納稅調(diào)整等問題；
關(guān)注10:是否按照稅法規(guī)定的年限計提折舊；隨意改變固定資產(chǎn)凈殘值和折舊年限；未按照稅法規(guī)定的折舊方法計算折舊的；
關(guān)注點11:是否存在擅自變更成本計價方式、調(diào)整利潤的情況；
關(guān)注12:計提的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費是否超過計稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整；
關(guān)注13:是否有超標(biāo)準(zhǔn)或超范圍為員工繳納社會保險費、住房公積金，且未進(jìn)行納稅調(diào)整。是否存在應(yīng)由基礎(chǔ)設(shè)施項目和特殊項目承擔(dān)而未資本化的社會保險費用；是否存在只提不付、多付少付虛假費用等問題。；
關(guān)注14:是否存在未經(jīng)納稅調(diào)整的視同銷售行為；
關(guān)注15:利用經(jīng)常項目和“預(yù)提費用”等中間科目實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額或調(diào)整是否存在延遲。
3企業(yè)千萬不能有這38種異常會計處理！
企業(yè)在納稅過程中，往往只關(guān)注各種稅種的繳納規(guī)定，而忽略了財務(wù)人員對業(yè)務(wù)經(jīng)營的會計處理中的以下38種異常情況。提高警惕！
1.貿(mào)易公司嚴(yán)重偏離進(jìn)口和銷售，如大量購買手機(jī)和銷售鋼材。
2.企業(yè)長期存在增值稅留抵的不正?，F(xiàn)象。
3.企業(yè)增值稅稅負(fù)異常偏低。
4.企業(yè)增值稅稅負(fù)畸高。
5.公司常年虧損，導(dǎo)致企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率異常低。
6.公司開業(yè)以來很長一段時間都是零申報。
7.公司里有很多現(xiàn)金交易，而不是通過公司賬戶交易。
8.企業(yè)往來賬戶過大。
9.企業(yè)庫存過大。
10.大量企業(yè)取得了無納稅人識別號、無統(tǒng)一社會信用代碼的增值稅普通發(fā)票。
11.企業(yè)中存在大量未上市的辦公產(chǎn)品增值稅發(fā)票。
12.公司繳納的增值稅與附加稅費對比異常。
13.企業(yè)連續(xù)三年以上盈利，但從未向股東分紅。
14.企業(yè)有大量非正常費用，發(fā)票應(yīng)付給個人。
15.企業(yè)所得稅申報表中的利潤數(shù)據(jù)與報送的財務(wù)報表數(shù)據(jù)異常不一致。
16.增值稅納稅申報表附表1“未開票收入”填寫負(fù)數(shù)異常。
17.增值稅申報表中申報的銷售額與增值稅開票系統(tǒng)的銷售額不一致的預(yù)警。
18.無免稅備案但異常免稅銷售。
19.未經(jīng)簡單征收備案的簡單應(yīng)稅銷售預(yù)警風(fēng)險。
20.開票項目與實際經(jīng)營范圍嚴(yán)重不符。
21.增值稅納稅申報表附表2“進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出”負(fù)數(shù)除外。
22.公司只有輸出項，輸入沒有異常。
23.公司只有投入，沒有產(chǎn)出，這是不正常的。
24.新成立公司發(fā)票異常頻繁增加。
25.新成立的公司在短時間內(nèi)突然出現(xiàn)發(fā)票金額異常增加的情況。
26.工資薪金低人均個人所得稅的異常風(fēng)險。
27.兩種或多種工資和薪金的個人收入未合并申報的風(fēng)險。
28.同一單位的職工既有工資薪金的非正常收入，又有勞動報酬的收入。
29.個人所得稅申報工資總額與企業(yè)所得稅申報工資總額不符的異常風(fēng)險。
30.期間異常高的費用率。
31.大部分發(fā)票都是頂額開具，發(fā)票全額明顯偏高。
32.農(nóng)產(chǎn)品存在大量異?？圪M。
33.公司賬本上沒有車輛，但是有很多異常，比如燃油費。
34.國外進(jìn)項或銷項稅占比過高，不正常。
35.增值稅專用發(fā)票使用異常變化。
36.納稅人銷售商品的發(fā)票價格發(fā)生異常變化。
37.法人戶籍不在本地，法人設(shè)立異常集中。
38.企業(yè)中存在大量沒有證據(jù)鏈的關(guān)鍵詞，如會議費、批材料費、咨詢費、服務(wù)費、培訓(xùn)費等。